Caractéristiques des dépenses d'organisation et exemples

Le frais d'organisation o Les dépenses pré-opérationnelles sont les coûts initiaux encourus pour créer une entreprise. Dans les frais d'organisation sont généralement inclus les tarifs légaux avec le gouvernement et promotionnels pour établir la société.

En d'autres termes, les frais d'organisation sont les coûts d'organisation ou d'intégration d'une entreprise sur le marché. Le processus de création et de formation d’une entité juridique n’est pas gratuit; La société doit payer des frais juridiques, des taxes et autres frais connexes pour constituer cette entité.

Lorsque quelqu'un décide de créer une entreprise, la première chose qu'il fait est de décider du format juridique de l'entreprise. Ensuite, passez du temps avec l'avocat. Une fois le format déterminé, il y a des réunions initiales avec des administrateurs ou des investisseurs potentiels.

Il y a ensuite la présentation de formulaires à l'État pour reconnaître l'entreprise. La relation la plus importante entre une dépense et son statut de dépense d'organisation est la connexion à la vie de l'entreprise. Si la dépense est liée à la longue durée de vie de l'entreprise, il s'agit probablement d'une dépense organisationnelle.

Index

• 1 caractéristiques
  • 1.1 Principes comptables
  • 1.2 Montant minimum des frais d'organisation (aux États-Unis)
  • 1.3 Amortissement
• 2 exemples
  • 2.1 Dépenses initiales non structurées
• 3 références

Caractéristiques

Avant qu'une entreprise ne commence à percevoir des revenus, des dépenses sont imputées par le Code des impôts en tant que dépenses d'organisation. La phase de démarrage commence lorsque l’entrepreneur commence à dépenser de l’argent dans l’entreprise et prend fin dès qu’il reçoit un revenu pour la première fois.

Il existe des règles spéciales pour déduire ces dépenses; Toutefois, les frais engagés pour acheter une entreprise ou toute dépense liée à l'achat doivent être capitalisés. Cela signifie qu'ils doivent être ajoutés à la base de l'acheteur dans l'entreprise, ce qui est considéré comme une immobilisation.

Les dépenses qui sont déduites en tant que frais d'organisation doivent être engagées avant la fin du premier exercice pour une société ou avant la date d'expiration de la déclaration d'une société de personnes ou d'une société à responsabilité limitée grevée en tant que société de personnes.

Les coûts qui doivent être capitalisés ne peuvent être récupérés que lorsque l'entreprise se désagrège ou se termine.

Principes comptables

En règle générale, il pourrait y avoir des centaines de dépenses d’organisation. Chacune des dépenses doit être répertoriée séparément, mais elles sont regroupées en tant que dépenses d’organisation.

Les impôts et les frais d’intérêt sont déduits selon les règles normales, il n’ya pas de différence dans votre déduction dans la phase de démarrage.

Cependant, une fois que la décision d'acheter une entreprise particulière est prise, les coûts associés à l'achat ou à la création de l'entreprise sont déductibles.

Les principes comptables généralement reconnus exigent que ces coûts soient comptabilisés en charges lorsqu'ils sont encourus, car il est difficile de déterminer leurs avantages futurs et leur relation avec les revenus futurs (principe de péréquation).

Montant minimum pour frais d'organisation (aux États-Unis)

Aux États-Unis, il n’ya pas beaucoup de frais d’organisation. UU Les chiffres supérieurs à 5 000 dollars sont généralement comptabilisés en charges aux fins des principes comptables généralement reconnus et de l’information financière.

Les frais d'organisation sont comptabilisés séparément, mais seulement si le total des dépenses initiales dépasse 5 000 $. Bien qu'un seul propriétaire puisse avoir des frais et dépenses juridiques et comptables pour créer une entreprise, ces dépenses doivent être déduites en tant que dépenses initiales et non en tant que dépenses d'organisation.

Si les frais d'organisation sont inférieurs à 5 000 $, l'employeur peut toujours choisir de déduire les dépenses en tant que dépenses d'organisation, surtout si le montant des dépenses avoisine 5 000 $.

Ensuite, s'il s'avère qu'il y a eu une erreur dans le montant total des frais d'organisation, vous pouvez modifier le relevé pour annuler les premiers 5 000 $ et amortir le reste. Si l'élection n'a pas été faite, l'ISLR ne peut pas permettre l'amortissement du surplus de 5000 $.

Amortissement

Aux fins de l'impôt, ces frais d'organisation sont généralement capitalisés et amortis. L'impôt sur le revenu ne veut pas que les sociétés effectuent des déductions importantes au cours de la première année d'activité. Ils préfèrent que les déductions s'étendent sur une période de temps plus longue.

Bien que traitées différemment, les dépenses d'organisation sont déduites et amorties de la même manière que les dépenses initiales.

Le montant déductible est égal aux frais d'organisation divisés par le nombre de mois de la période d'amortissement.

Les dépenses d’organisation, à la fois ordinaires et nécessaires, sont considérées comme des dépenses en capital. Ils peuvent être amortis selon différentes périodes comptables, dont la durée est comprise entre 180 jours et 15 ans. Une fois la période d'amortissement sélectionnée, vous ne pouvez plus la révoquer.

Si l'entreprise se termine avant la période d'amortissement, tout montant non amorti peut être déduit au cours de la dernière année, mais seulement dans la mesure où il constitue une perte commerciale.

Des exemples

Voici des exemples de dépenses d’organisation:

- Conseils juridiques et frais comptables liés à l'organisation de l'entreprise.

- Les tarifs de l'Etat pour la reconnaissance en tant qu'entité commerciale légale.

- Rédaction de documents.

- Directeurs temporaires.

- réunions d'organisation.

- Rencontres avec les fournisseurs ou les clients en perspective.

- Enquêtes sur les marchés potentiels.

- Mise en place d'installations.

- Recherche de travail et de fournitures.

- honoraires pour services professionnels.

- Annonces pour alerter les clients potentiels que l'entreprise ouvre.

- Salaires et traitements pour les employés en formation et pour leurs instructeurs.

Les autres dépenses qui seraient normalement déductibles par une société exploitante seraient amorties si elles étaient engagées ou payées avant le début des opérations commerciales.

Dépenses initiales non organisationnelles

Les dépenses d'organisation n'incluent pas les dépenses engagées pour déterminer si une entreprise particulière a été lancée ou achetée. Ces dépenses comprennent les frais de déplacement et autres frais engagés pour enquêter sur l'entreprise.

Les coûts d’émission et de vente d’actions ou d’autres titres, tels que les coûts d’impression, les commissions et les frais, ainsi que les coûts encourus lors du transfert d’actifs à la société doivent être capitalisés.

Le prix d’achat d’une société et les frais encourus lors de l’achat de la société ne sont pas amortissables mais doivent être capitalisés. Ces dépenses ne peuvent être récupérées avant la fermeture de l'entreprise.

La machinerie sera capitalisée en tant qu'immobilisation, qui se dépréciera pendant sa durée de vie utile. Si le propriétaire de l’entreprise décide de ne pas amortir d’autres frais d’organisation, ces dépenses sont ajoutées au capital de l’entreprise; alors, ceux-ci ne peuvent être récupérés qu'à la fermeture de l'entreprise.

Références

1. Mon cours de comptabilité (2018). Quels sont les coûts d'organisation? Tiré de: myaccountingcourse.com.
2. This Matter (2012). Frais de démarrage d'entreprise et d'organisation. Tiré de: thismatter.com.
3. David J. Hoare (2015). Frais d'organisation - Types et implications fiscales. Économie d'entreprise Tiré de: businessecon.org.
4. CEA (2016). Comment déduire les frais de démarrage et d'organisation. Tiré de: ceanow.org.
5. Howard T. Stayen (1982). Comment traiter vos frais de démarrage Tiré de: inc.com.