État de la structure de la situation financière, comment le faire, exemple

Le état de la situation financière d'une société, également appelée bilan, est un rapport qui résume la situation économique et financière de l'organisation à un moment donné. Ce rapport de situation financière fait partie des états financiers ou des comptes annuels de la société.

Parallèlement à cette déclaration sont pris en compte l'état des résultats (ou du compte de résultat), l'état des variations des capitaux propres, l'état des flux de trésorerie et la mémoire. Le solde se compose de trois blocs: l’actif, le passif et la valeur nette, obtenus grâce à une comptabilité rigoureuse des mouvements de la société.

L'actif fait référence à tous les éléments appartenant à l'entreprise et qui apportent de l'argent ou le feront à l'avenir, tels que des bâtiments, des stocks ou du matériel informatique. En revanche, la responsabilité est l'ensemble des obligations de la société par rapport à d'autres entités.

Autrement dit, les passifs sont des valeurs qui doivent être payées à l’avenir, telles que des prêts, des crédits ou des avances d’achats. En ce qui concerne la valeur nette, il s'agit de la différence entre les actifs et les passifs et ce sont les apports en capital des actionnaires de la société plus les bénéfices non distribués.

Index

• 1 structure
  • 1.1 Actif
  • 1.2 Passif
  • 1.3 Valeur nette
• 2 Comment faire une déclaration de situation financière?
• 3 exemple
  • 3.1 Actifs
  • 3.2 Passif
  • 3.3 Valeur nette
• 4 références

Structure

La structure de l'état de la situation financière est divisée en deux blocs: l'un avec l'actif et l'autre avec le passif et la valeur nette. Les deux blocs doivent ajouter le même montant, car les actifs doivent être financés par la valeur nette ou par le passif.

Actif

L'actif est l'ensemble des biens, services ou droits, matériels ou immatériels, qui produisent une valeur pour l'entreprise.

Ces actifs apparaissent dans le bilan avec leur valeur économique et sont divisés en deux grands groupes: actifs fixes ou non courants et actifs courants ou courants.

Actifs fixes

Les actifs fixes ou non courants sont les actifs et les droits qui restent dans l'entreprise pendant plus d'un an. Ceux-ci peuvent être:

- les immobilisations corporelles, telles que les bâtiments, les équipements ou les meubles.

- les actifs incorporels, tels que les propriétés industrielles, les applications informatiques ou les droits de transfert.

Actifs courants ou courants

Les actifs deviennent-ils liquides en moins d’un an? c'est-à-dire qu'ils sont transformés en argent en moins de douze mois. Ceux-ci peuvent être:

- Stocks, en tant que produits finis en stock.

- Droits de recouvrement à court terme.

- en espèces

Passif

Le passif concerne toutes les obligations financières futures de la société. Ils font partie du financement de l'entreprise et de la valeur nette. La responsabilité peut être divisée en:

Passifs non courants

Ce sont ceux qui doivent être payés dans un délai de plus d'un an, ce qui signifie qu'ils ont plus d'un an avec l'entreprise. Un exemple pourrait être un prêt à payer dans 5 ans.

Passif courant ou courant

Ce sont ceux qui doivent être payés au cours de l'exercice en cours; c'est-à-dire en moins d'un an. Un prêt à court terme pourrait être un exemple de passif à court terme ou courant.

Équité

Ce sont tous les éléments correspondant au financement propre de l'organisation. Par conséquent, la somme de ceci et du passif doit donner le financement total de la société, qui doit être égal à la somme du total des actifs.

Dans la plupart des cas, il s’agit de fonds propres, même s’il peut également s’appuyer sur des ajustements comptables. Les bénéfices non distribués de la société doivent également être inclus dans la valeur nette. De cette manière, le patrimoine est un excellent indicateur de la valeur de l'entreprise.

Comment faire une déclaration de situation financière?

Le bilan est un résumé de tous les mouvements financiers quotidiens de la société. Par conséquent, le maintenir à jour a une grande importance, car devoir consulter tous les mouvements quotidiens de l'entreprise peut être une tâche très compliquée.

Pour construire un état de la situation financière, la première chose à faire est de diviser le rapport en deux colonnes: celle de gauche sera celle correspondant aux actifs et celle de droite correspondra à la valeur nette et aux passifs.

Une fois que nous avons les deux colonnes, nous devons avoir le livre comptable quotidien, titulaire de tous les mouvements quotidiens de la société. Une fois ces données rassemblées, elles doivent être transférées au bilan, chacune dans leur compte correspondant en fonction de leur nature.

Une fois finalisé, il est nécessaire de s’assurer que les deux colonnes ajoutent la même chose pour que le solde soit correct. Cela est dû au fait que le total des actifs de la société a été financé par le capital investi par les actionnaires (reflété dans les capitaux propres) et par des financements externes (reflétés dans le passif).

Exemple

Prenons l'exemple d'une entreprise de fabrication et de distribution de guitares.

Tout d'abord, nous notons tous les actifs de la même chose. Certains exemples pourraient être:

Actifs

Actifs fixes

Le bâtiment où sont fabriquées les guitares, le terrain, les machines utilisées, l'équipement informatique, les fourgonnettes de transport, etc.

Actifs courants

Les stocks de guitares déjà fabriqués, le total des liquidités disponibles pour la société, ou le droit au paiement d'un paiement anticipé effectué.

Une fois tous les actifs répertoriés, les passifs sont enregistrés.

Responsabilités

Passifs non courants

100 000 € de crédit pour 10 ans auprès de la banque pour un prêt pour l'investissement initial de l'entreprise.

Passif à court terme

5 000 € de crédit à payer en 6 mois à l'entreprise qui fournit les matériaux pour la fabrication des guitares.

Enfin, nous indiquons la valeur nette dans la même colonne que le passif.

Équité

Nous signalons le capital social apporté par les actionnaires au moment initial et les bénéfices non distribués jusqu'à ce moment.

Une fois que nous avons toutes les données, les passifs sont ajoutés à la valeur nette. Celles-ci doivent aboutir au même montant que la somme des actifs.

Comme nous le voyons, le solde est un rapport simple et clair sur la situation économique et financière de l'entreprise. Par conséquent, il convient de le tenir à jour, non seulement comme une forme de contrôle, mais également comme une aide dans les décisions futures de l'entreprise.

Références

1. Amat, Oriol (1998).Analyse des états financiers, des fondamentaux et des applications. Ediciones Gestión 2000 S.A
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6. Mora Enguidanos, Araceli.Dictionnaire de comptabilité, d'audit et de contrôle de gestion. Ecobook