Documents à payer Caractéristiques et exemples

Le Documents pour payer ils représentent le montant du capital dû par des promesses de paiement formellement écrites. Les prêts bancaires sont inclus dans ce compte. Ce sont des passifs écrits dans lesquels vous vous engagez à payer un montant spécifique à une date ultérieure ou au besoin.

En d'autres termes, un document à payer est un prêt entre deux entités. Selon cet accord, celui qui produit le document crée la responsabilité lorsqu'il emprunte de l'argent au créancier. La société accepte de rembourser l’argent avec les intérêts respectifs au créancier à une date ultérieure.

La société inscrit le prêt sur son bilan en tant que document à payer. En revanche, le créancier enregistre le prêt en tant que créance sur son bilan, car il recevra le paiement à l’avenir. Ils diffèrent des comptes créditeurs par le fait que, bien que les deux soient des passifs, les documents à payer comportent une note écrite.

Index

• 1 caractéristiques
  • 1.1 Type d'accord
  • 1.2 Conditions et sécurité
  • 1.3 Documents à payer à court et à long terme
• 2 exemple
• 3 Différence entre compte à payer et document à payer
• 4 références

Caractéristiques

Les caractéristiques des documents à payer peuvent être consultées lors de la comparaison avec les comptes fournisseurs.

Type d'accord

Les comptes à payer sont des accords informels, souvent verbaux, entre acheteurs et vendeurs. Les seuls documents sont le bon de commande de l'acheteur et une facture du vendeur.

Les documents à payer sont plus compliqués. Ils impliquent des contrats de prêt formels et écrits, parfois avec des dizaines de pages.

Le prêteur peut exiger des accords restrictifs dans le cadre du contrat pour le paiement du document, par exemple en interdisant le paiement de dividendes aux investisseurs alors qu'une partie du prêt n'a pas encore été payée.

L'accord peut également exiger une garantie, telle qu'un immeuble appartenant à l'entreprise ou une garantie d'une personne ou d'une autre entité.

De nombreux billets à ordre nécessitent l'approbation officielle du conseil d'administration d'une entreprise avant que le prêteur octroie des fonds.

Conditions et sécurité

Les comptes fournisseurs sont normalement remboursés en 30 jours sans intérêts. Toutefois, certains fournisseurs peuvent offrir des remises pour les paiements anticipés, tels qu'un rabais de 1% s'ils sont payés dans les 10 jours suivant la date de la facture.

Les documents à payer sont remboursés à plus long terme, avec une date d'échéance spécifique; Ils peuvent commencer à 90 jours et durer plusieurs années. Les paiements sont généralement des montants fixes par capital et par intérêt.

En termes de sécurité, les fournisseurs de produits et services dépendent de la bonne foi de l'acheteur pour le paiement. Les comptes à payer ne sont pas assurés avec garantie. En revanche, les billets à ordre prennent généralement les actifs immobilisés achetés en garantie du prêt.

Les documents à payer sont normalement utilisés pour acheter des immobilisations telles que des équipements, des installations et des propriétés. Ce sont des notes formelles pour un montant d'argent spécifique payé par l'emprunteur pendant une certaine période, avec intérêts.

Documents à payer à court et à long terme

Les documents à payer sont généralement présentés dans le bilan en deux catégories: à court terme et à long terme.

Un document à payer est classé au bilan en tant que passif à court terme s’il arrive à échéance dans les 12 prochains mois ou en tant que passif à long terme s’il vient à échéance plus tard que l’année.

Par exemple, un prêt à court terme destiné à acheter des stocks supplémentaires en prévision de la période des fêtes serait considéré comme un passif à court terme, car il sera probablement versé dans l'année.

L’achat de terrains, de bâtiments ou d’équipements de grande envergure sera généralement considéré comme un passif à long terme, étant donné que les prêts à long terme seront payés sur plusieurs années.

La partie à court terme du document à payer correspond au montant dû au cours de la prochaine année. La partie à long terme est celle qui expire dans plus d'un an.

La classification appropriée des documents à payer présente un grand intérêt du point de vue d’un analyste, pour voir si ces documents expirent dans un avenir proche. Cela pourrait indiquer un problème de liquidité imminent.

Exemple

Un exemple de document à payer est un prêt consenti par une banque à la société HSC.

HSC emprunte 100 000 $ à la banque pour acheter les stocks de cette année. La société HSC signe le document en tant qu’emprunteur et accepte de rembourser à la banque des paiements mensuels de 2 000 dollars, y compris des intérêts mensuels de 500 dollars, jusqu’à ce que le document à payer soit entièrement payé.

HSC facture 100 000 $ dans votre compte de caisse et crédite votre compte de document à payer du montant du prêt. La banque fait le contraire: débite votre compte à recevoir et crédite votre compte de caisse.

Au début de chaque mois, HSC effectue le paiement du prêt de 2 000 $, en débitant le compte payable de 1 500 $, débite le compte de frais d’intérêt de 500 $ et crédite le compte de caisse de 2 000 $.

Là encore, la banque enregistre le verso de la transaction. Dette de trésorerie pour 2000 $, créditer les documents à recevoir pour 1500 $ et les intérêts créditeurs pour 500 $.

Cet ensemble d'entrées de journal se produit chaque année jusqu'à ce que le document à payer soit complètement annulé.

Différence entre compte à payer et document à payer

Par exemple, si une entreprise souhaite emprunter 100 000 dollars auprès de sa banque, la banque exigera que les dirigeants de l’entreprise signent un contrat de prêt officiel avant que la banque ne remette l’argent.

La banque pourrait également exiger que l'entreprise s'engage à fournir des garanties et que les propriétaires de l'entreprise garantissent personnellement le prêt.

La société enregistrera ce prêt dans le compte à payer du grand livre. La banque enregistrera le prêt dans vos documents du grand livre général à recevoir.

Contrairement au prêt bancaire, appelez l'un des fournisseurs de l'entreprise et demandez une livraison de produits ou de fournitures. Le lendemain, les produits arrivent et un bon de livraison est signé.

Quelques jours plus tard, l'entreprise reçoit une facture du fournisseur où il est établi que le paiement des produits expire dans 30 jours; cette transaction ne comportait pas de billet à ordre.

Par conséquent, cette transaction est enregistrée dans les comptes fournisseurs du grand livre général de la société. Le fournisseur enregistre la transaction avec un débit dans son compte des actifs à recevoir et un crédit dans le compte de vente.

Références

1. Harold Averkamp (2018). Notes à payer définition. Coach comptable Tiré de: accountingcoach.com.
2. Harold Averkamp (2018). Quelle est la différence entre Notes Payable et Accounts Payable? Coach comptable Tiré de: accountingcoach.com.
3. Mon cours de comptabilité (2018). Qu'est-ce qu'une note à payer? Tiré de: myaccountingcourse.com.
4. Steven Bragg (2018). Notes payables Outils de comptabilité. Tiré de: accountingtools.com.
5. Jim Woodruff (2018). La différence entre les comptes fournisseurs et les billets à payer. Small Business - Chron. Tiré de: smallbusiness.chron.com.
6. Study.com (2018). Payable en comptabilité: définition et exemples. Tiré de: study.com.