Caractéristiques de gestion des comptes débiteurs, objectifs

Le gestion des comptes clients se réfère à l'ensemble des politiques, procédures et pratiques utilisées par une entreprise en matière de gestion des ventes offertes à crédit. C'est le traitement de toutes les factures en attente qu'une entreprise doit recevoir son paiement après avoir livré un produit ou un service.

C'est-à-dire que c'est la gestion de la collecte de l'argent que les clients doivent à une entreprise. La plupart des entreprises offrent à leurs clients la possibilité d'acheter leurs produits et services à crédit. Lorsqu'il est correctement conçu, un tel accord peut être bénéfique pour l'entreprise et ses clients.

Ils sont l’un des piliers de la génération de ventes et doivent être gérés pour s’assurer qu’ils deviennent des rentrées de fonds. Une entreprise qui ne convertit pas efficacement ses comptes à recevoir en espèces peut avoir une faible liquidité, paralyser son fonds de roulement et faire face à des difficultés opérationnelles désagréables.

Index

• 1 caractéristiques
  • 1.1 Évaluer les antécédents financiers et de crédit
  • 1.2 Établir des conditions de paiement claires
  • 1.3 Fournir plusieurs modes de paiement
  • 1.4 Faire des factures électroniques
  • 1.5 Processus de collecte
  • 1.6 Comptes par défaut
• 2 objectifs
• 3 exemples
  • 3.1 Calcul de la rentabilité supplémentaire
  • 3.2 Calcul des pertes dues aux dettes irrécouvrables
  • 3.3 Calcul du coût d'opportunité
  • 3.4 Faisabilité de la proposition
• 4 références

Caractéristiques

Il comprend l'évaluation de la solvabilité et du risque du client, l'établissement des conditions et des politiques de crédit, ainsi que la conception d'un processus adéquat de recouvrement de ces comptes.

Evaluer les antécédents financiers et de crédit

Avant d'accepter de faire affaire avec un client, la société procède à une analyse de sa solvabilité et de sa liquidité à court terme, en vérifiant son historique de crédit, ses états financiers et les conditions économiques générales du client.

Si nécessaire, vous devez demander des références à d'autres sociétés avec lesquelles le client a déjà travaillé.

Définir des conditions de paiement claires

Un accord réalisable pour le client doit être négocié sans sacrifier la rentabilité de l'entreprise. Par exemple, le délai de paiement "5% à 10 jours, net à 30 jours" permet au client de payer 30 jours après la date de facturation.

Il offre également une réduction de 5% si le paiement est effectué dans les 10 jours suivant la date de la facture.

Les entreprises doivent trouver le juste équilibre entre l’extension des conditions aux clients et leurs besoins de trésorerie.

Les remises sur les ventes visant à encourager les paiements anticipés sont une bonne pratique qui peut améliorer le flux de trésorerie d'une entreprise.

La réduction proposée devrait être attrayante pour encourager le client à payer la facture dans le délai imparti, mais suffisamment faible pour éviter une détérioration de la marge bénéficiaire.

Fournir plusieurs méthodes de paiement

Les retards de paiement sont souvent causés par les inconvénients des méthodes de paiement pour les clients. Différentes options peuvent être ajoutées au système de paiement de l'entreprise.

Le mode de paiement entre banques par le biais du système de transfert électronique de fonds est beaucoup plus accessible aux clients.

Faire des factures électroniques

L'époque où la seule façon de faire parvenir les factures aux clients était par la poste ou par messagerie était révolue. La technologie a permis aux entreprises d'envoyer des factures numérisées par courrier électronique.

De cette façon, vous pouvez envoyer des factures dès que les projets sont terminés. La livraison des factures en temps opportun peut aider les clients à se préparer à l'échéance stipulée.

Processus de collecte

Le processus de recouvrement des paiements est assez simple si toutes les communications, la documentation, la comptabilité et les questions pertinentes qui s’y rapportent sont tenues à jour.

Lorsque les paiements sont reçus, une écriture comptable est effectuée, dans laquelle le compte client est crédité et le compte de caisse est chargé.

Comptes par défaut

En cas de non-paiement, il peut être efficace d'engager des agences de recouvrement (ou le service de l'entreprise) pour récupérer tout ou partie des dettes irrécouvrables.

La plupart des entreprises créent un compte spécifique pour traiter les comptes en souffrance, communément appelés "Provisions pour créances douteuses" ou "Comptes irrécouvrables".

Objectifs

- Fournir un meilleur flux de trésorerie et une plus grande liquidité disponible pour les investissements ou les acquisitions, réduisant le solde total des comptes clients.

- Utiliser des procédures permettant de maximiser le potentiel financier des comptes clients de l’entreprise.

- Déterminer à l’avance la cote de crédit du client, en établissant les conditions de crédit et de paiement pour chaque type de client.

- Superviser fréquemment les clients à la recherche de risques de crédit.

- Détecter les paiements en retard ou l’échéance des crédits en temps voulu.

- Contribuer directement aux bénéfices de l’entreprise en réduisant les dettes irrécouvrables.

- Maintenir une bonne relation professionnelle avec les clients.

- Augmenter l'image professionnelle de l'entreprise.

Des exemples

La société Dharma Corp. envisage de relâcher sa politique de crédit pour offrir du crédit aux clients ayant un niveau de risque élevé et ainsi être en mesure de vendre 20% de plus, car sa capacité de production est inactive.

Les données suivantes sont présentées:

Avec la proposition de flexibilisation dans la politique de crédit, il est prévu:

Pour savoir si c'est faisable, calculez la rentabilité résultant des ventes supplémentaires et voyez si elle est supérieure ou inférieure à la somme totale de:

- Pertes pour dettes irrécouvrables.

- Augmentation du coût de la collecte.

- Coût d'opportunité plus élevé pour le fonds de roulement fixé dans les comptes clients pour une plus longue période.

Calcul de la rentabilité supplémentaire

Augmentation des ventes en unités: 300 000 x 20% = 60 000 unités

Lorsque la capacité de production est inactive, la rentabilité supplémentaire est la marge de contribution supplémentaire, car les coûts fixes restent les mêmes.

Marge de contribution unitaire: 80 $ - 50 $ = 30 $.

Rentabilité supplémentaire = 60 000 x 30 $ = 1 800 000 $

Calcul des pertes dues aux dettes irrécouvrables

Augmentation des ventes: 60 000 x 80 $ = 4 800 000 $

Perte due à des créances irrécouvrables = 4 800 000 $ x 3% = 144 000 $

Calcul du coût d'opportunité

Le montant moyen du fonds de roulement dans les comptes débiteurs est donné par:

(ventes sur créances clients) x (coût unitaire / prix de vente)

Ensuite, nous procédons au calcul des composants de la formule.

Ventes sur crédits courants: 300 000 x 80 $ = 24 000 000 $

Ventes à crédit avec l'augmentation: 360 000 x 80 $ = 28 800 000 $

Chiffre d'affaires des comptes clients: 360/60 jours = 6 fois par an

Rotation des comptes débiteurs avec l'augmentation: 360/90 jours = 4 fois par an

Comme il existe une capacité inactive, le coût unitaire pour l'augmentation des ventes est uniquement le coût variable: 50 $.

Nouveau coût unitaire moyen = 21 000 000 $ / 360 000 = 58,33 $

Montant moyen du fonds de roulement dans les comptes courants:

(24 000 000 $ / 6) x (60 $ / 80 $) = 3 000 000 $

Le montant moyen du fonds de roulement dans les comptes clients avec le nouveau scénario est le suivant:

(28 800 000 $ / 4) x (58,33 $ / 80 $) = 5 249 700 $

Augmentation du montant moyen du fonds de roulement dans les comptes débiteurs = 5 249 700 $ - 3 000 000 $ = 2 249 700 $

Taux de rendement = 16%

Coût d'opportunité = 2 249 700 $ * 16% = 359 952 $

Faisabilité de la proposition

Étant donné que le bénéfice net est considérable, Dharma Corp. devrait assouplir sa politique de crédit, raison pour laquelle la proposition est réalisable.

Références

1. Investopedia (2018). Comptes à recevoir - AR. Tiré de: investopedia.com.
2. Équipe HTMW (2013). Gestion des comptes clients. Comment fonctionne le marché. Tiré de: education.howthemarketworks.com.
3. Graydon (2018). Gestion des comptes clients. Tiré de: graydon.nl.
4. Justin Johnson (2018). Les meilleures pratiques pour la gestion des comptes clients. Small Business - Chron. Tiré de: smallbusiness.chron.com.
5. Infinit Accounting (2015). 5 façons de gérer vos comptes clients plus efficacement. Tiré de: infinitaccounting.com.
6. Lie Dharma Putra (2010). Gestion des comptes clients et prise de décision. Comptabilité financière et fiscale. Tiré de: accounting-financial-tax.com.