Qu'est-ce que Book Keeping?

Le tenue de livres est l'enregistrement systématique et l'organisation de transactions financières dans une entreprise ou dans une organisation à but non lucratif. Cette pratique comptable est essentielle à la croissance et à la maintenance d'une entreprise.

Parmi les transactions financières impliquées dans la comptabilité, citons: la facturation des biens ou des services accordés aux clients, l’enregistrement des reçus des clients, la vérification et l’enregistrement des factures des fournisseurs, le paiement aux fournisseurs, traitement du paiement des employés et des rapports gouvernementaux, et création de rapports financiers.

L'aspect le plus important de la comptabilité consiste à tenir un registre précis et à jour de toutes les informations. La précision est la partie la plus importante de tout ce processus.

Cet élément est préparé pour fournir les informations préliminaires nécessaires à la création des états financiers. Chaque transaction doit être enregistrée dans les livres et toutes les modifications doivent être continuellement mises à jour.

De nos jours, la plupart des livres du monde entier sont fabriqués à l'aide de logiciels.

Il nécessite la connaissance des débits et des crédits, en plus d'une connaissance de base de la comptabilité financière, qui comprend le solde général et le compte de résultat.

Principales caractéristiques de la comptabilité

La comptabilité est le registre, mis à jour quotidiennement, des transactions financières et des informations liées à une entreprise.

S'assure que l'enregistrement des transactions financières individuelles est correct, à jour et complet. Pour cette raison, la précision est essentielle à ce processus.

Cet élément fournit les informations par lesquelles les comptes et les factures sont préparés. Ce processus distinct se produit dans le large éventail de la comptabilité. Chaque transaction, qu'il s'agisse d'un achat ou d'une vente, doit être enregistrée dans les livres.

Il existe généralement des structures créées pour la comptabilité, appelées contrôles de qualité, qui permettent de garantir des enregistrements précis et adéquats.

Journal des transactions

En tant que principe de comptabilité, toutes les transactions qui ont lieu dans l’organisation doivent être enregistrées quotidiennement dans les livres ou dans le système comptable.

Pour chaque transaction, il doit y avoir un document décrivant la transaction commerciale. Cela peut inclure une facture de vente, des paiements à un fournisseur, un reçu de vente, une facture d'un fournisseur, des paiements à la banque et des minutes.

Ces documents d'accompagnement fournissent la piste d'audit (tout élément fournissant l'historique documenté d'une transaction dans une entreprise) pour chaque transaction et constituent une partie importante du maintien de dossiers adéquats en cas d'audit.

Système de démarrage double

Le système à double entrée est le système comptable dans lequel chaque transaction a une entrée correspondante à la fois positive et négative (débits et crédits). Ce système est le plus populaire en comptabilité.

Ce système de comptabilité en partie double repose sur le fait que chaque transaction comporte deux parties, affectant ainsi deux livres de comptes.

En effet, chaque transaction implique une entrée de débit dans un compte et une entrée de crédit dans l'autre.

Cela signifie que chaque transaction doit être enregistrée dans deux comptes; un compte sera débité car une valeur est supprimée et l'autre compte sera crédité car il reçoit une valeur. La règle principale de ce principe est de débiter le destinataire et de créditer le donneur.

Les origines

Le système à double entrée peut être attribué au développement de la comptabilité moderne. Fondamentalement, il a défini les méthodes pour obtenir des enregistrements précis dans toute industrie.

Les documents historiques indiquent que le système de double entrée a été observé pour la première fois par les commerçants au Moyen Âge. Cela signifiait une grande amélioration du boulier et des systèmes de départ uniques utilisés pendant l’Age Ancien.

À mesure que le système de double entrée commençait à se populariser, il a commencé à être étendu pour inclure des descriptions détaillées des produits et services, des revenus, des dépenses, des crédits, des dettes, etc.

Livre de comptes

Les livres de comptes peuvent être écrits à la main ou être informatisés; ils contiennent des enregistrements de chaque actif et de chaque passif de l'entreprise et du capital (le montant investi) du propriétaire. Un enregistrement distinct est conservé pour chaque élément impliqué dans les transactions commerciales.

Le système à double saisie nécessite deux entrées pour chaque transaction: un débit et un crédit. Tout achat, tel que des matières premières ou des biens, ainsi que tout paiement de la part des clients, doit être enregistré à deux endroits du livre comptable sous ce système.

Des exemples

L'entreprise de Marcelino achète 3 000 dollars de matières premières à un fournisseur. Ces matériaux sont nécessaires pour produire des produits que vous vendrez ensuite à vos clients.

Lorsque vous vous inscrivez sous le système de double entrée, vous devez débiter votre inventaire en tant que bien et créditer votre compte de caisse.

Marcelino a une entreprise de tissus et émet une facture à un client pour une couverture de 800 $.Cette transaction serait enregistrée comme suit:

• Un débit de 800 $ dans vos comptes clients.
• Un crédit de 800 $ dans votre compte de gains.

Des registres plus détaillés pourraient également inclure un système à double entrée pour gérer l'inventaire et le coût des biens vendus (COGS pour son acronyme en anglais):

• Un débit de 400 $ sur le compte COGS.
• Un crédit de 400 $ au compte d’inventaire. Ces billets permettraient à Marcelino de mieux enregistrer son gain total.

L'équation comptable

L'équation comptable doit équilibrer les totaux trouvés dans les comptes de débit et de crédit. Cela peut être illustré comme suit:

Actif + Dépenses = Passif + Capital propre + gains.

Par conséquent: comptes débiteurs (actifs + charges) = comptes créditeurs (passifs + bénéfices + fonds propres).

Les débits sont sur le côté gauche et augmentent le compte de débit et réduisent le compte de crédit. De plus, les crédits sont à droite et augmentent le compte de crédit et diminuent le compte de débit.

Le système à double entrée nécessite l'existence d'une entrée sur le côté gauche de chaque compte et d'une entrée correspondant au côté droit. Dans un livre de comptabilité, il faut se rappeler que:

• Les dépenses sont toujours des débits.
• Les bénéfices sont toujours des crédits.
• Il est débité du compte de caisse lorsque l'argent est reçu.
• Il est crédité sur le compte de caisse lorsque l’argent est crédité.

Références

1. Comptabilité en partie double. Récupéré de debitoor.com
2. Qu'est-ce que la comptabilité? Récupéré de accountingcoach.com
3. Comptabilité 101 - Un tutoriel de début (2016). Récupéré de thebalance.com
4. Comptabilité - Qu'est-ce que la comptabilité? Récupéré de debitoor.com
5. Qu'est-ce que la comptabilité? Récupéré de reviso.com
6. Piste d'audit Récupéré de debitoor.com