Caractéristiques de dérogation (comptabilité), ce qu'il sert et exemple

Ongle décaissement (comptabilité) L'argent, également appelé paiement en espèces, fait référence au paiement effectué par une entreprise au cours d'une période donnée, par exemple un mois, un trimestre ou une année. C'est la sortie de liquidités payée en échange de la fourniture de biens ou de services.

Cela comprend non seulement les paiements en espèces (en espèces), mais aussi les chèques ou les transferts électroniques de fonds. Si le paiement est effectué par chèque ou par virement, il y a généralement un délai d'un ou deux jours avant que les fonds ne soient retirés du compte bancaire de la société en raison de la durée du traitement.

Les décaissements en espèces sont généralement effectués via le système des comptes fournisseurs. Toutefois, les fonds peuvent également être déboursés par le biais du système de paie et de la petite caisse.

Le processus de distribution d'espèces peut être sous-traité à la banque de l'entreprise, de sorte qu'il émette des paiements à partir des dates autorisées par la société payeuse en utilisant les fonds du compte courant de l'entité.

Index

• 1 caractéristiques
  • 1.1 Comptes de dépenses
• 2 À quoi ça sert?
  • 2.1 Journal des dépenses
• 3 exemple
• 4 références

Caractéristiques

Une dépense représente une sortie de fonds. L'activité de paiement entraîne une réduction du solde disponible dans un compte courant.

Vous pouvez également effectuer un décaissement pour rembourser de l'argent à un client, ce qui est enregistré en réduction des ventes. Un autre type de décaissement est le versement de dividendes aux actionnaires; Ceci est enregistré comme une réduction du capital social.

Il existe un grand nombre de transactions de distribution possibles, parmi lesquelles:

- Salaires versés aux employés.

- Commissions de vente payées aux vendeurs.

- Les redevances payées pour l'utilisation de la propriété intellectuelle.

- Le paiement des factures des fournisseurs.

- Dividendes versés aux actionnaires ou aux investisseurs.

- Taxes payées à l'Etat.

Les formes les plus courantes qu'une dispense peut prendre sont en espèces, par chèque, par transfert électronique automatisé par chambre de compensation, par carte de débit et par virement bancaire.

Comptes de dépenses

Une entreprise utilise les comptes de dépenses pour contrôler l’argent qu’elle utilise pour des dépenses aussi diverses que la paie, les litiges, les amendes réglementaires, la maintenance des équipements et des fournitures de bureau.

Tout compte que l’entreprise fait confiance pour superviser ce qui ressort des caisses d’entreprise est considéré comme un compte de décaissement. Compte tenu de l’importance de ces comptes, il existe beaucoup de réflexion stratégique pour formuler et adopter les procédures de livraison.

Ces réglementations aident les employés à comprendre clairement comment débourser des fonds, quand le faire, auprès de qui obtenir l’approbation et comment déclarer les éléments.

Un comptable enregistre les transactions et les affiche dans les livres comptables, tels que le grand livre et le livre des comptes fournisseurs. Chaque enregistrement comprend la date, le nom du bénéficiaire, le montant facturé ou crédité, le mode de paiement, l’objet du paiement et son effet sur le solde de trésorerie général de la société.

Les comptes du grand livre dépendent du type d’entreprise. Par exemple, un détaillant a des paiements pour les articles en stock, les comptes fournisseurs et les salaires. Un fabricant a des transactions de matières premières et de coûts de production.

A quoi ça sert?

Les dépenses en espèces mesurent le montant d'argent qui sort réellement d'une entreprise. Ce montant peut être très différent du résultat réel de l'entreprise.

Par exemple, si une entreprise utilise la méthode de la comptabilité d’exercice, les dépenses sont comptabilisées au moment où elles sont engagées et non au moment où elles sont payées. De même, les revenus sont déclarés lorsqu'ils sont gagnés, et non lorsqu'ils sont effectivement collectés.

Toutefois, si les revenus ne sont pas perçus aussi rapidement que vous le souhaitez, mais que les dépenses sont payées, vous pourriez déclarer un profit mais ne pas avoir d’argent car il est terminé.

La livraison de l'argent fait partie du flux de trésorerie. Si le flux de trésorerie est négatif, ce qui signifie que les décaissements sont supérieurs aux revenus, cela peut constituer un avertissement précoce d’une éventuelle insolvabilité.

Quotidien des dépenses

Le journal des dépenses est le registre que les comptables conservent de toutes les dépenses financières faites par une entreprise avant de les publier dans le grand livre.

Les journaux de dépenses remplissent une série de fonctions, comme moyen d’enregistrer l’annulation des taxes et la catégorisation des autres dépenses. Tous les achats en espèces sont enregistrés dans le journal des dépenses.

Ce journal est réconcilié mensuellement avec les comptes du grand livre. Celles-ci sont ensuite utilisées pour créer les états financiers des périodes comptables régulières.

Les journaux sont conservés dans le logiciel de comptabilité et contiendra les informations de base suivantes: date de décaissement, numéro de chèque, type de transaction, montant, bénéficiaire et note.

L'administrateur du journal doit être très méticuleux et connaître chaque transaction pour conserver le journal correctement.Il est également bon d’établir des contrôles internes afin que l’argent ne soit pas détourné ou détourné.

Ces contrôles internes pourraient consister à vérifier des dépenses importantes ou à suivre des systèmes de paiement particuliers pour détecter des activités inhabituelles.

Au-delà de son utilisation pour les écritures du grand livre dans la préparation des états financiers d'une entreprise, le journal des dépenses peut fournir des informations aux propriétaires sur les activités de traitement des espèces.

Parmi les informations remarquables présentées par ce journal, il a été mis en évidence le montant alloué à l’inventaire de ce mois, le montant des salaires, le montant des contrats de location, le coût des services externes, etc. Le journal devient une bonne ressource pour guider les futures décisions d'encaissement.

Exemple

Un exemple de dispense est le cas où l'avocat d'une entreprise, lors de la préparation d'un dossier, effectue des paiements à des tiers pour des honoraires judiciaires ou médicaux, des enquêtes privées, l'envoi de documents ou des rapports d'experts.

Les dépenses peuvent être coûteuses dans les cas impliquant des rapports d'experts pour l'établissement de preuves, en particulier dans les cas de lésions corporelles, lorsque des blessures graves ont des effets à long terme et doivent être évaluées immédiatement.

Ces rapports permettent de déterminer avec plus de précision les pertes du client et permettent de mieux comprendre les dommages réclamés. L'avocat informe le client et la compagnie d'assurance avant d'engager des frais de décaissement élevés. Le client doit rembourser l'avocat.

Références

1. Michael Keenan (2018) Qu'est-ce qu'un décaissement de trésorerie en comptabilité? Small Business - Chron. Tiré de: smallbusiness.chron.com.
2. Steven Bragg (2017). Décaissement en espèces Outils de comptabilité. Tiré de: accountingtools.com.
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5. Investopedia (2018). Décaissement Tiré de: investopedia.com.
6. Marquis Codjia (2017). Qu'est-ce qu'un compte de décaissement? Bizfluent Tiré de: bizfluent.com.